In der Welt der Steuern gibt es zwei Hauptarten von Besteuerungssystemen: progressive und regressive Besteuerung. Beide Systeme unterscheiden sich in ihrer Struktur und ihrem Einfluss auf die Steuerzahler. Dabei zielen beide darauf ab, die für die Finanzierung öffentlicher Güter und Dienstleistungen erforderlichen Einnahmen zu erzielen. In diesem Artikel werden die Unterschiede zwischen progressiver und regressiver Besteuerung erläutert.
Progressive Besteuerung
Ein progressives Steuersystem ist ein solches, bei dem der Steuersatz mit dem Einkommen des Steuerzahlers zunimmt. In anderen Worten: Wer mehr verdient, zahlt auch einen höheren Steuersatz. Dieses System wird häufig als „umverteilend“ bezeichnet, da es dazu dient, die Einkommensungleichheit zu verringern, indem höhere Einkommen stärker besteuert werden als niedrigere.
Ein Beispiel für progressive Besteuerung ist die Einkommensteuer in vielen Ländern. Hier kann es verschiedene Steuersätze und Freibeträge geben, abhängig von der Höhe des Einkommens: Niedrigere Einkommen werden minimal oder gar nicht besteuert, während höhere Einkommen zu einem zunehmenden Prozentsatz besteuert werden. Das Ziel dieser Besteuerung ist es, eine größere Last der Finanzierung öffentlicher Ausgaben auf diejenigen zu übertragen, die mehr Geld zur Verfügung haben.
Regressive Besteuerung
Im Gegensatz dazu ist ein regressives Steuersystem eines, bei dem der effektive Steuersatz mit dem Einkommen des Steuerzahlers abnimmt. Dies bedeutet, dass jemand mit einem niedrigeren Einkommen einen höheren Prozentsatz seines Einkommens an Steuern zahlt als jemand mit einem höheren Einkommen. Regressive Besteuerung wirkt sich daher stärker auf Menschen mit niedrigerem Einkommen aus.
Ein Beispiel für regressive Besteuerung sind Verbrauchsteuern wie Mehrwertsteuer (MwSt.) oder Umsatzsteuer. Diese Steuern werden unabhängig vom Einkommen erhoben und sind für alle Verbraucher gleich. Da Menschen mit niedrigerem Einkommen jedoch einen höheren Teil ihres Einkommens für den Konsum ausgeben, wirkt sich die Mehrwertsteuer stärker auf diese Gruppen aus.
Tabelle zum Unterschied
| Merkmale | Progressive Besteuerung | Regressive Besteuerung |
|---|---|---|
| Steuersatz | Steigt mit zunehmendem Einkommen. | Fällt mit zunehmendem Einkommen. |
| Beispiel | Einkommensteuer | Mehrwertsteuer (MwSt.) oder Umsatzsteuer |
| Auswirkungen auf Einkommensungleichheit | Reduziert Einkommensungleichheit. | Erhöht Einkommensungleichheit. |
| Auswirkungen auf verschiedene Einkommensgruppen | Höhere Einkommen tragen mehr zur Finanzierung öffentlicher Ausgaben bei. | Niedrigere Einkommen tragen verhältnismäßig mehr zur Finanzierung öffentlicher Ausgaben bei. |
Zusammenfassend kann gesagt werden, dass progressive und regressive Besteuerung unterschiedliche Auswirkungen auf die Verteilung der Steuerlast unter den Bürgern haben. Während die progressive Besteuerung darauf abzielt, die Einkommensungleichheit zu verringern, kann die regressive Besteuerung diese Ungleichheit erhöhen. In vielen Ländern gibt es eine Kombination beider Besteuerungsarten, um ein ausgeglichenes und gerechtes Steuersystem zu schaffen.